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就在近期，有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理！
为大家解释一下：
01注意了！小规模有销无进
风险巨大
小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。
一、涉嫌虚开发票
2022年4月1日前，小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，4月1日后到年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。
对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。
二、不能税前扣除的风险
虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。
三、可能面临罚款
公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。
(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;
(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;
(三)扩大发票使用范围的;
(四)以其他凭证代替发票使用的；
(五)跨规定区域开具发票的；
(六)未按照规定缴销发票的;
(七)未按照规定存放和保管发票的。
四、自身权益无法得到保障
从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。
除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！
02警惕！小规模、个体户
八大涉税风险点，赶紧自查！
1、开票额正好在免征额临界点
4月1日前，小规模免征额调高到月15万或季度45万，4月1日后到年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度40-45万之间，按照免税政策，现在是连续12个月内开票接近500万，这样不想引起税局的注意都难。
2、存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！
作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。
3、超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
4、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
5、短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
6、个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！
7、个体户没有业务，可以不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
且，征管法的第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！
8、个体户免税，不用交税就不用报税
这里的免税是指4月1日前，个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。4月1日后到年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税。
很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，或者是4月1日后享受免税政策，都应当进行纳税申报，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！
03收藏！小规模、小微、个体户优惠大合集
注：4月1日后到年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税
04会计人注意，这37个账面涉税风险点，也许个别你已经遇到过了除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点。同样，小天给大家总结了37个账面涉税风险点，会计人赶紧对照自查吧！37个账面涉税风险点1、动辄就用白条等不合格凭证入账。2、企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用。4、固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。5、人为缩短固定资产折旧年限。6、管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。7、账面上长期挂着股东个人借款。8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。9、银行存款日记账余额跟对账单余额钱账不符。10、把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。11、赠送礼品等未扣缴个人所得税。12、企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。13、经常取得发票抬头不是公司全称的发票。14、该打上备注栏的发票没有填写备注。15、经常出现以往年度的费用发票入账。16、利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。17、擅自把取得的征税收入计入不征税收入。18、人为计提母子公司之间的管理费。19、取得了开具税率错误的增值税发票入账。20、好多大额费用发票没有完整的证据链。21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。24、企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。25、企业长期挂着材料暂估等。26、企业销售收入经常用个人卡收款。27、会计还在每月计提职工福利费。28、企业开具的发票存在进项销售品名不一致。29、任意发放职工补助没有申报个人所得税。30、增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。31、企业经常利用别人身份信息虚列工资。32、实收资本等一直未申报印花税。33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。34、账面上长期挂着预提费用。35、企业之间经常存在无偿借款。36、私车公用没有租车发票。37、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。您还有想咨询的问题吗？
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